Special constructions tax in Romania: 0.5% and 0.25% rates from 2025 (GEO 21/2025)

Note of 3 November 2026: this news item describes the rates introduced in April 2025. They are set out in articles 496 to 499 of the Fiscal Code (Title X), as consolidated by ANAF; check the version in force for the year you are declaring.

For the 2025 tax year, Romania changed how it taxes special constructions. Government Emergency Ordinance 21 of 3 April 2025, published in Monitorul Oficial no. 300 of 4 April 2025, replaced the 1% rate set by Government Emergency Ordinance 156/2024 with two reduced rates.

What Changes?

From 2025, the following rates apply under art. 498(1) of the Fiscal Code (GEO 21/2025):

• 0.5% on the net value of special constructions for which no building tax is due, other than those at the next point.

• 0.25% on the value of special constructions held under administration, concession, free use or rental contracts and belonging to the public or private domain of the state or of administrative-territorial units, for which no building tax is due.

The tax applies only to constructions on Romania’s territory within the state border; constructions in Romania’s maritime territory are excluded (art. 498(1^1)).

Deadlines and Bonus

The tax is declared by 25 May and paid in two equal instalments, by 30 June and 31 October (art. 499(1) and (2)). Taxpayers that file the declaration and pay the full tax by 25 May get a 10% bonus (art. 499(4^1)).

Who Is Affected?

• Companies holding special constructions, for example in the industrial, energy or transport sectors

• Concession holders of public domain constructions

• Businesses that rent or use publicly owned constructions free of charge

Practical Implementation

Category	Tax Rate	Conditions
Other special constructions	0.5%	On net value; no building tax due
Public or private domain of the state or local authorities	0.25%	Held under administration, concession, free use or rental; no building tax due
Declared and paid in full by 25 May	10% bonus	On the tax due for the year

Why This Matters

The rates distinguish between constructions held by companies in their own right and public domain constructions held under contracts with the state or local authorities. Companies should check which category each construction falls into before filing the declaration.

Stay Compliant with Confidence

• Stay ahead of business regulations with the mobile app Piroi | my BUSINESS IN ROMANIA®, available in the App Store and Google Play Store. It offers tax updates and expert opinion in written and audio (podcast) format.

• The book my BUSINESS IN ROMANIA® is available on Apple Books, Google Play Books and Amazon.

---

Ordonanța de urgență nr. 21/2025 pentru modificarea și completarea titlului X din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 300/4.04.2025)

---

Prin acest act normativ a fost aprobată, pe lângă alte prevederi, aplicarea unei cote de impozitare reduse și diferențiate pentru construcții speciale.

Aceste modificări vin după OUG nr. 156/2024 (Monitorul Oficial nr. 1334 din 31 decembrie 2024), care a stabilit pentru impozitul pe construcții o cotă de 1%, aplicabilă din anul 2025.

Noul act normativ înlocuiește cota de 1% cu două cote reduse (art. 498 alin. (1) din Codul fiscal):

• 0,5% asupra valorii nete a construcțiilor pentru care nu se datorează impozit pe clădiri, altele decât cele de la punctul următor;

• 0,25% asupra valorii construcțiilor aflate în administrare, concesiune, folosință cu titlu gratuit sau închiriere, din domeniul public sau privat al statului ori al unităților administrativ-teritoriale, pentru care nu se datorează impozit pe clădiri.

Acest impozit se va aplica doar pentru construcțiile situate pe teritoriul României delimitat de frontiera de stat.

Actul normativ nu se va aplica construcțiilor situate în teritoriul maritim al României.

Impozitul se declară până la 25 mai și se plătește în două tranșe egale, până la 30 iunie și 31 octombrie. Contribuabilii care depun declarația și plătesc integral impozitul până la 25 mai beneficiază de o bonificație de 10% (art. 499 din Codul fiscal).

Last updated: 3 November 2026 (rates, conditions and deadlines verified against articles 498 and 499 of the Fiscal Code). This article is for information only and does not replace an analysis of your specific situation. Updated with AI assistance; references were verified against the primary sources.